Еще раз о применении контрольно – кассовой техники!

С 15 июля 2016 года вступил в силу  Федеральный закон № 290-ФЗ  «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом, предусматривается:

— обязанность формирования в момент расчета кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

— формирование кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронном виде при осуществлении расчетов в сети «Интернет»;

— передача данных о расчетах в адрес налоговых органов в онлайн-режиме;

— ведение реестра ККТ и реестра фискальных накопителей на основании сведений, передаваемых их производителями.

Для применения ККТ с функцией передачи информации необходимо заключение договора с оператором фискальных данных, соответствующим установленным требованиям и получившим разрешение на обработку фискальных данных.

Федеральный закон № 54-ФЗ  предусматривает поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах, осуществленных с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде (онлайн-кассы) .

Так, с 1 февраля 2017 года регистрация контрольно-кассовой техники в налоговых органах осуществляется только по новому порядку для тех пользователей, которые с этой даты обратились  с заявлением о регистрации ККТ. При этом возможность  использования старых моделей, зарегистрированных до 1 февраля 2017 года, сохранялась до 1 июля 2017 года.

Следующий этап начался с 1 июля 2017 года, когда старый порядок прекратил своё действие, в том числе и для тех пользователей, которые применяли ККТ, зарегистрированную по старому порядку.

Предпоследним этапом введения в действие данного закона станет 1 июля 2018 года. После этой даты перейдут на новый порядок применения ККТ (новые модели ККТ) налогоплательщики, которые по старому порядку не были обязаны применять контрольно-кассовую технику (осуществляющие деятельность в сфере услуг, а также лица, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов).

Кому разрешено не применять ККТ

  • Продажа газет и журналов (оборот не менее 50%)
  • Продажа ценных бумаг
  • Продажа водителем или кондуктором билетов для проезда в общественном транспорте
  • Питание учащихся
  • Торговля на рынках, ярмарках
  • Розничная торговля разносная
  • Мороженое и безалкогольные напитки в розлив
  • Ремонт и окраска обуви
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
  • Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
  • Торговля молоком, маслом и квасом с цистерн
  • Овощи или арбузы в развал
  • Прием стеклотары и утильсырья
  • Реализация предметов религиозного культа (церковь)
  • Почтовые марки
  • Отдаленные и труднодоступные местности
  • Аптечные и фельдшерские пункты (не аптеки)
  • Чай в поездах
  • Вспашка огородов и распиловка дров
  • Услуги носильщиков на вокзалах и портах
  • Сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, осуществляющими остальные виды предпринимательской деятельности и не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года.

    Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусматривающие применение ККТ,  в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

    Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в  порядке , установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года (в ред. Федерального  закона  от 27.11.2017 N 337-ФЗ.

    Таким образом, индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года.

    Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении предпринимательской деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами,  в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.

    Согласно новым правилам работы с ККТ, с июля этого года продавец будет обязан не только выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, но и направить электронный фискальный документ по желанию клиента в его адрес. Также, ККТ должна печатать на чеке QR-код размером не менее 20 х 20 мм, в котором будут зашифрованы реквизиты проверки подлинности фискального документа и т. д

    Для регистрации ККТ потребуются включенный в реестр кассовый аппарат со встроенным фискальным накопителем и договор с оператором фискальных данных, который имеет разрешение на обработку фискальных данных и выбрать которого Вы можете самостоятельно

    Порядок регистрации ККТ существенно упрощается. Зарегистрировать кассу можно будет по интернету – в личном кабинете на сайте ФНС России.

    Электронная регистрация ККТ

    Регистрация контрольно-кассовой техники будет выглядеть следующим образом:  
    1. Пользователь приобретает ККТ с заводским номером и номером ФП.

    2.Через личный кабинет отправляет электронную заявку на регистрацию ККТ. Заявка подписывается личной КЭП. 

    3.ФНС проверяет данные о ККТ и ФП, если серийные номера есть в реестре — ФНС регистрирует ККТ. 

    4.Регистрационный номер передается в фискальный накопитель (ФН). 

    1. ФН отправляет в ФНС отчет о фискализации. 

    6.После регистрации отчета в ФНС, она выдает карточку регистрации ККТ.

    7.Карточка появляется в личном кабинете налогоплательщика — регистрация завершена. 
    Изменение данных происходит по аналогичному сценарию. По срокам процесс занимает 1 день. Общая тенденция ФНС — минимизировать документооборот. 
    Не пропустите

    4-ФЗ

    Также хотелось бы отметить нововведения, касающиеся кассовых чеков и бланков строгой отчетности. Кассовые чеки и бланки строгой отчетности (БСО), согласно Закону № 290-ФЗ, изготавливаются исключительно кассовыми аппаратами. БСО, сформированные каким-то иным способом, кроме ККТ, не допускаются.

    Обязательно формирование чека или БСО при оплате не только платежной картой, но и с применением иных электронных средств платежа (например, через онлайн-банк). Во всех случаях, когда при расчетах за товары, работы или услуги используются электронные средства платежа (это понятие теперь определено законодательно), необходимо также применять ККТ.

    В случае оплаты платежной картой через Интернет кассовый чек может направляться покупателю только в электронном виде. Формировать бумажный чек нет необходимости.

          Новая схема передачи чеков

    1. Чек формируется в контрольно-кассовой машине, записывается на фискальный накопитель.
    2. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком.
    3. Подписанный чек отправляется Оператору фискальных данных (ОФД). ОФД передает ККТ сигнал о том, что чек принят.

    ОФД хранит этот чек и по необходимости передает Федеральной налоговой службе. 

    В связи с введением нового порядка применения ККТ изменилась система штрафов .

    Так, предусмотрены штрафы, размер которых зависит от величины выручки, полученной без применения ККТ.

    За неприменение ККТ юр.лица заплатят штраф от 75 до 100% от суммы, внесенной не через кассу, но не менее 30 тыс. руб., должностные лица, в т.ч. ИП — от 25 до 50%, но не менее 10 тыс. руб.

    ККТ не соответствует установленным требованиям – юр.лица от 5 до 10 тыс.руб., должностные лица, ИП – от 1,5 до 3 тыс.руб.

    Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление такой информации с нарушением сроков, влечет наложение административного штрафа на  юр.лиц от 5 до 10 тыс.руб., должностных лица, ИП – от 1,5 до 3 тыс.руб.

    Уважаемые владельцы ККТ! Обращаю особое внимание тех, которые продолжать  осуществлять свою деятельность без применения ККТ  с 1 июля текущего года. По этой категории налогоплательщиков будут проводиться проверки и соответственно привлекаться к административной ответственности.

    Кто из индивидуальных предпринимателей может претендовать на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

    Рассматриваемый вычет могут применить индивидуальные предприниматели, которые работают:

    1. На ЕНВД — в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ .

    Такие хозяйствующие субъекты применяют вычет в виде уменьшения исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс, в размере до 18 000 рублей на каждое устройство. При этом, вычет предоставляется:

  • предпринимателям без работников — при условии регистрации онлайн-кассы в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года;
  • предпринимателям с работниками, которые ведут деятельность по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии регистрации ККТ с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года.
  • Уменьшение налога предпринимателями без работников осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал онлайн-кассы.

    1. Налоговый вычет заявляется посредством заполнения налоговой декларации по ЕНВД особым способом, как именно.

    Для справки: налоговый период при ЕНВД — квартал. Поэтому, в декларации отражаются расходы на приобретение онлайн-кассы, совершенные за отчетный квартал.

    Например, если касса была куплена ИП без работников в сентябре 2018 года, то расходы на ее приобретение будут отражены в декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

    1. В отношении ИП на патенте условия применения вычета практически те же, что установлены для ЕНВД

    Для справки: налоговый период при ПСН — год либо меньший период, соответствующий длительности приобретенного патента (она может составлять 1-12 месяцев).

    Например, если патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 года, и касса была приобретена и зарегистрирована в декабре, то уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.

    При этом, вычет применяется с учетом ряда нюансов, характеризующих именно патентную систему налогообложения. В частности, следует знать, что:

  • в силу того, что уплата ПСН осуществляется, как правило, до начала предпринимательской деятельности или в период ведения деятельности, то вычет может представлять собой возврат суммы налога в величине, соответствующей расходам на покупку онлайн-касс, которые совершены в налоговом периоде (при этом, если налог еще не уплачен — то расходы на ККТ могут быть зачтены в счет предстоящих патентных платежей);
  • в силу того, что плательщики ПСН не сдают в ФНС декларации, право на вычет заявляется ими посредством специального уведомления.
  • Как заявить и получить налоговый вычет на приобретение онлайн-касс.

    Плательщики ЕНВД для заявления на вычет используют форму декларации по уплачиваемому налогу. Предполагается, что в ней будут специальные строки для решения рассматриваемой задачи.

    Сейчас нормативный акт, устанавливающий новую структуру декларации, еще только рассматривается в виде законопроекта. Поэтому, для заявления на вычет используется стандартная форма отчета — но особым образом,  а именно, согласно письма ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@:

    1. В строке 040 декларации («Общая сумма налога») в Разделе 3 следует отразить сумму налога, которая уменьшена на величину расходов, связанных с приобретением онлайн-касс.
    2. Приложить к декларации пояснительную записку, в которой должны быть приведены сведения о каждой купленной модели ККТ. А именно:
  • название модели;
  • заводской и регистрационный ее номера;
  • дату регистрации кассы;
  • величину расходов на покупку модели ККТ (до 18 000 рублей).
  • Если при расчете показателя в строке 040 в Разделе 3 получится отрицательный результат, то в ней проставляется 0.

    Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, ИП на ПСН , как отмечалось выше, должны направить в ФНС уведомление.

    До утверждения ФНС России формы такого уведомления налогоплательщик  вправе составить его в произвольной форме. Однако, в уведомлении обязательно должны быть отражены:

  • ФИО ИП, его ИНН;
  • реквизиты патента, по которому применяется вычет (или нескольких патентов, если вычет распределяется между ними в силу превышения расходов на ККТ над стоимостью одного из патентов);
  • сроки внесения предусмотренных законом платежей по патенту, в отношении которого применяется вычет, и расходы на покупку ККТ, за счет которых исчисляется вычет по соответствующему патенту;
  • названия моделей и заводские номера купленных онлайн-касс.
  • Возврат налога, уплаченного в рамках применения ПСН, или зачет расходов на покупку онлайн-кассы в счет налога, подлежащего уплате, осуществляется в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. То есть — в порядке, общем для других налогов.

    Последние новости Липецкой области по теме:
    Еще раз о применении контрольно – кассовой техники!

    Еще раз о применении контрольно – кассовой техники! - Доброе
    С 15 июля 2016 года вступил в силу  Федеральный закон № 290-ФЗ  «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред.
    08:31 16.04.2018 Добровский муниципальный район
    - Липецк
    В 2017 году начался поэтапный переход предпринимателей на обслуживание и расчет через онлайн-кассы.
    09:44 16.04.2018 GorodLip.Ru
     
    По теме
    15 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Применение онлайн-касс в условиях трансформации законодательства».
    28.04.2018
     
     
    Внимание! Федеральная налоговая служба проводит дни открытых дверей по налогу на доходы физических лиц по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы
    05.04.2018
    19 апреля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «ЭДО между налогоплательщиками и ФНС России».
    05.04.2018
     
    «Акцент на аналитику в контрольной работе налоговых органов должен стать основой системы превентивного реагирования на возможные налоговые риски», - заявил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров ,
    05.04.2018
    «Ростелеком» отметил значительный рост спроса на универсальные услуги связи - Мост ТВ «Ростелеком» зафиксировал значительный рост потребления универсальных услуг связи, единственным оператором которых на территории страны является компания (в соответствии с Федеральным законом «О связи»).
    21.09.2018
     
    463354 - ЛОЦКНТ 24 сентября . 19.00. Вход свободный. Фантастический боевик «Петля времени» (США – КНР, 2012) 18+ Режиссер Райан Джонсон.
    21.09.2018 ЛОЦКНТ
    С верой, надеждой и мужеством - Липецкая газета К столетнему юбилею ВЛКСМ на днях вышла уникальная книга «Липецкий комсомол: годы, свершения, судьбы».
    21.09.2018 Липецкая газета
    «Вкусный город 2018»: полная программа фестиваля - Мост ТВ Масштабный гастрономический праздник ожидает липчан 22 сентября. Впервые в городе состоится фестиваль «Вкусный город», который включит в себя сразу пять «аппетитных» площадок.
    21.09.2018 Мост ТВ
    Журнал «Петровский мост» достиг калининградских «Берегов». А можно сказать и наоборот: калининградские «Берега» расступились под напором мощных литературных сил «всея Руси», да и европейского русского слово­творчества в целом,
    18.09.2018 Липецкая газета
    Отбитый верхний слой штукатурки на фасаде, закрытый наглухо главный вход, вынесенные в фойе зрительские кресла.
    18.09.2018 Липецкая газета
    ПАМЯТИ нашего земляка, талантливого поэта Леонида Ширнина, автора трёх книг, члена Союза писателей России, была посвящена очередная литературно-музыкальная встреча в областной научной библиотеке.
    20.09.2018 Знамя Октября
    День студенческого спорта - Администрация Данковского района 20 сентября на базе Данковского агропромышленного техникума прошли мероприятия, посвященные Дню студенческого спорта.
    21.09.2018 Администрация Данковского района
    Презентация спортивных клубов и секций, показательные выступления, массовая зарядка и площадки для сдачи нормативов ГТО...
    21.09.2018 Липецкая газета
    «Хочешь быть сильным — бегай. Хочешь быть красивым — бегай. Хочешь быть умным — бегай» — этот «рецепт» здоровья был известен еще в Древней Греции.
    20.09.2018 Газета В краю родном
    «Ростелеком» отметил значительный рост спроса на универсальные услуги связи - Мост ТВ «Ростелеком» зафиксировал значительный рост потребления универсальных услуг связи, единственным оператором которых на территории страны является компания (в соответствии с Федеральным законом «О связи»).
    21.09.2018 Мост ТВ
    По данным Центра космического мониторинга НЦУКС МЧС России за прошедшие сутки на территории Липецкой области зарегистрированы 2 термические точки в Добровском муниципальном районе.
    21.09.2018 МЧС Липецкой области